Begin 2018 is onze moeder overleden. In haar effectenportefeuille zit nog een zogenoemde side-pocket. Het blijkt om de resten van een Madoff-vehikel te gaan. De side-pocket is gewaardeerd tegen 8.900 euro, maar niet meer te verkopen. Hoe hiermee om te gaan bij de afhandeling van de erfenis? J.H., Amsterdam
Het antwoord wordt gegeven door mr. Ineke Meuwese, toegevoegd notaris bij Dirkzwager advocaten & notarissen te Arnhem:
‘De side-pocket speelt een rol bij de aangifte erfbelasting en verdeling van de nalatenschap. Voor de aangifte moeten de vermogensbestanddelen worden gewaardeerd.’
Marktwaarde op moment van overlijden
‘Hoofdregel is dat vermogensbestanddelen worden gewaardeerd op de waarde in het economisch verkeer, ofwel de marktwaarde, op moment van overlijden. Voor de waardering van een effectenportefeuille is er verschil tussen courante (beursgenoteerde) effecten en incourante (niet-beursgenoteerde) effecten.’
‘Voor beursgenoteerde effecten wordt de marktwaarde gelijkgesteld met de waarde die staat vermeld in de Officiële Prijscourant van de werkdag voor het overlijden. Voor niet-beursgenoteerde effecten gaat u uit van de marktwaarde: de prijs die u op moment van overlijden op de vrije markt zou kunnen krijgen.’
Niet te verkopen
‘Uw moeder was gedupeerd door de Ponzi-fraude van Bernard Madoff. Hierbij zijn beleggers opgelicht door uitbetaalde gelden te financieren uit de inleg van nieuwe investeerders.’
Laden…
Word abonnee en lees direct verder
Al vanaf €15 per maand leest u onbeperkt alle edities en artikelen van EW. Bekijk onze abonnementen.
Bent u al abonnee en hebt u al een account? log dan hier in
Verder lezen?
U bent momenteel niet ingelogd of u hebt geen geldig abonnement.
Wilt u onbeperkt alle artikelen en edities van EW blijven lezen?
Er ging iets fout