Belasting op schenken en erven flink op de schop

Zo’n 10 procent van de uitstaande hypotheken is verstrekt in de vorm van een familielening, een lening van de ouders aan de kinderen. Nieuwe cijfers van De Nederlandsche Bank laten zien dat het gaat om 645.000 leningen met een gezamenlijke omvang van 70 miljard euro. Wanneer is zo’n lening interessant en welke fiscale voordelen zijn ermee gemoeid? Eerder dit jaar zette EW de zaken op een rij.

Door forse ingrepen in de schenk- en erfbelasting staan gangbare manieren om belastingvriendelijk vermogen over te dragen aan de kinderen onder druk.

Jarenlang was belastingvrij schenken betrekkelijk eenvoudig. Je had de jubelton waarmee ouders hun kinderen aan een huis konden helpen, er was het schenken op papier om hoge belastingaanslagen bij overlijden te voorkomen, en familiebedrijven konden bij overdracht aan de volgende generatie aanspraak maken op ruime belastingvrijstellingen.

Maar de afgelopen maanden voltrok zich een kleine aardverschuiving. In december deed de Hoge Raad uitspraak over schenkingsvrijstellingen, de jubelton is vervallen en de vermogenstaks van box 3 ingrijpend gewijzigd, en het kabinet grijpt in bij de fiscaal gunstige regeling voor bedrijfsopvolging.

EW zet met drie deskundigen de gevolgen voor uw vermogen op een rij.

Vrijstellingen in de schenk- en erfbelasting

Iedereen mag schenken aan elkaar en de ontvanger van de schenking betaalt daarover belasting. Maar er zijn uitzonderingen. Kinderen, ook de stief- en pleegkinderen, mogen jaarlijks 6.035 euro belastingvrij van hun ouders ontvangen. Iedereen mag jaarlijks 2.418 euro belastingvrij ontvangen van een willekeurige derde. Dat mogen ook vele willekeurige derden zijn. Zolang elke schenking onder de vrijstelling blijft, hoeft er geen schenkbelasting te worden betaald en er hoeft ook geen aangifte te worden gedaan bij de Belastingdienst.

Kinderen mogen daarnaast eenmalig 28.947 euro belastingvrij ontvangen van hun ouders, als zij of hun partner tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. De kinderen mogen zelf bepalen waaraan zij de schenking besteden (een huis bijvoorbeeld). Van de schenking moeten zij wel aangifte doen, op het aangiftebiljet kruisen ze aan dat ze gebruikmaken van deze eenmalige hoge schenkvrijstelling. Kinderen die een dure studie volgen, mogen eenmalig 60.298 euro belastingvrij ontvangen van hun ouders.